Οδηγίες συμπλήρωσης εντύπου Ε3 (Κατάσταση Οικονομικών Στοιχείων από Επιχειρηματική Δραστηριότητα) και Κατάστασης Φορολογικής Αναμόρφωσης φορολογικού έτους 2018, έδωσε πριν λίγο στη δημοσιότητα η Αναξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων.
Πρόκειται για την «Κατάσταση Οικονομικών Στοιχείων από Επιχειρηματική Δραστηριότητα» όπως αποκαλείται το Ε3 , καθότι επιχειρήσεις και ελεύθεροι επαγγελματίες υποχρεώνονται να καταγράψουν από φέτος αναλυτικά τις δαπάνες που εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδά τους, όπως επίσης και αναλυτικά τις εισπράξεις τους, καθώς και τις παροχές στους εργαζόμενους που απασχολούν.
Δαπάνες
Ειδικότερα στους κωδικούς 161, 181 και 185, αναγράφεται το σύνολο των δαπανών ή πληρωμών, αλλά ανοίγουν «παράθυρα» στα οποία θα αναγράφονται αναλυτικά μία προς μία οι σχετικές δαπάνες ή εισπράξεις. Ειδικότερα:
-Στον κωδικό 161, σε νέο παράθυρο, θα πρέπει να αναγραφούν αναλυτικά τα έσοδα της επιχείρησης ή του ελεύθερου επαγγελματία και όχι μόνο τα συνολικά.
-Στον κωδικό 181 θα πρέπει να αναγραφούν σε αναλυτική κατάσταση που ανοίγει σε νέο παράθυρο οι παροχές σε εργαζόμενους.
-Στον κωδικό 185 και τα παράθυρα που ανοίγει, θα αναγραφούν διάφορα λειτουργικά έξοδα για ενοίκια επαγγελματικής στέγης, η δαπάνη για ηλεκτρικό ρεύμα, για ύδρευση, για τηλεφωνικά τέλη κ.λπ.
1η σελίδα
Όπως και πέρυσι, έτσι και φέτος, στην πρώτη σελίδα του εντύπου θα αναγράφονται τα ακόλουθα στοιχεία:
- Οι ενεργές ιστοσελίδες της επιχείρησης
- Οι ενεργές ηλεκτρονικές διευθύνσεις της επιχείρησης
- Οι ενεργοί επαγγελματικοί λογαριασμοί της επιχείρησης, με επιμέρους στοιχεία, όπως η επωνυμία των παρόχων υπηρεσιών πληρωμών, ο αριθμός του λογαριασμού πληρωμών, ο σειριακός αριθμός του συνδεδεμένου POS
- Θα δηλώνεται εάν πραγματοποιούνται ηλεκτρονικές συναλλαγές και συγκεκριμένα η πώληση αγαθών και υπηρεσιών μέσω του διαδικτύου.
- Θα δηλώνονται τα στοιχεία του τερματικού POS όπως ο αριθμός η ημερομηνία σύμβασης,- απόκτησης, και η επωνυμία –ΑΦΜ των εκκαθαριστών.
- Στον κωδικό «038», θα αναγράφονται τα στοιχεία των μετόχων των Ανωνύμων Επιχειρήσεων που είναι μη εισηγμένες στο Χρηματιστήριο. Συγκεκριμένα θα αναγράφονται ο ΑΦΜ, το όνομα, ο αριθμός των μετοχών, το ποσοστό συμμετοχής και το είδος των μετοχών.
Από εκεί και πέρα, υπάρχουν οι εξής αλλαγές:
- Προστέθηκε ο κωδικός 023
Σημειώνεται πως ο κωδικός ενημερώνεται από τον νέο αναλυτικό υποπίνακα του εντύπου στον οποίο αναλύονται οι πωλήσεις ανά ΚΑΔ, αλλά και ανά δραστηριότητα.
- Προστέθηκε ο υποπίνακας 051 (ελεγχόμενες αλλοδαπές δαπάνες) στον Πίνακα Β
Αντικαταστάθηκε η περίπτωση στ' του πίνακα ΣΤ
- Προστέθηκε Κωδικός 011 (Αγρότες - μέλη συνεταιρισμών που πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 8 του ν.4384/2018).
O κωδικός 011 αφορά τους αγρότες οι οποίοι είναι μέλη αγροτικών συνεταιρισμών και για τους οποίους δεν θα επιβάλλεται τέλος επιτηδεύματος.
- Διορθώθηκε το λεκτικό υπολογισμού του υποπίνακα Δ10 του πίνακα Δ
- Προστέθηκε στην περίπτωση θ' του πίνακα ΣΤ' η υπεραξία μεταβίβασης αυτοκινήτου (άρθρο 10 ν.2579.1998)
Στον υποπίνακα Ζ3 προστέθηκαν κωδικοί στους οποίους συμπληρώνονται οι πωλήσεις παγίων, οι πωλήσεις για λογαριασμό τρίτων καθώς και οι αγορές παγίων (ενσώματων και μη ενσώματων)
- Προστέθηκαν δύο νέοι πίνακες (Θ' - Ι΄)
-Ο πίνακας Θ συμπληρώνεται από νομικά πρόσωπα που ανήκουν σε ομίλους πολυεθνικών επιχειρήσεων για τα οποία υφίσταται υποχρέωση υποβολής έκθεσης ανά χώρα.